Оценка динамики финансовых коэффициентов

1 Оценка имущественного положения

Формула расчета

на начало 2001

на конец 2001

абсолютное изменение

темп роста

на конец 2002

абсолютное изменение

темп роста

1 Сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении организации

итог баланса-нетто

721704,000

962146,000

240442,000

1,333

1507340,000

545194,000

1,567

2 Доля основных средств в активах

стоимость основных средств/итог баланса-нетто

0,235

0,179

-0,057

0,759

0,124

-0,061

0,670

2 Оценка ликвидности

3 Величина собств. оборотных средств (функционирующий капитал)

собств. капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы

220561,000

151585,000

-68976,000

0,687

180635,000

35312,000

1,243

4 Маневренность собств.оборотных средств

денежные средства/функционирующий капитал

0,015

0,053

0,038

3,472

0,001

-0,054

0,026

5 Коэффициент текущей ликвидности

оборотные активы/краткосрочные пассивы

2,303

1,476

-0,827

0,641

1,426

-0,030

0,979

6 Коэффициент быстрой ликвидности

(оборотные активы - запасы)/краткосрочные пассивы

1,684

0,994

-0,690

0,590

1,069

0,075

1,076

7 Коэффициент абсолютной ликвидности

денежные средства/краткосрочные пассивы

0,020

0,025

0,005

1,268

0,001

-0,025

0,024

8 Доля оборотных средств в активах

оборотные активы/всего хоз.средств (нетто)

0,540

0,489

-0,051

0,905

0,401

-0,081

0,832

9 Доля собств.оборотных средств в активах

собств.оборотные средства/оборотные активы

0,566

0,322

-0,243

0,570

0,299

-0,014

0,954

2 Оценка ликвидности

Формула расчета

на начало 2001

на конец 2001

абсолютное изменение

темп роста

на конец 2002

абсолютное изменение

темп роста

10 Доля запасов в оборотных активах

запасы/оборотные активы

0,269

0,327

0,058

1,215

0,251

-0,067

0,789

11 Доля собств. оборотных средств в покрытии запасов

собств.оборотные средства/запасы

2,104

0,987

-1,117

0,469

1,192

0,206

1,209

12 Коэффициент покрытия запасов

«нормальные» источники покрытия/запасы

2,716

2,095

-0,621

0,771

3,038

0,896

1,419

3 Оценка финансовой устойчивости

13 Коэффициент концентрации собственного капитала

собственный капитал/всего хоз. средств (нетто)

0,333

0,217

-0,116

0,652

0,112

-0,104

0,520

14 Коэффициент финансовой зависимости

всего хоз.средств (нетто) /собственный капитал

3,007

4,609

1,603

1,533

8,899

4,270

1,922

15 Коэффициент маневренности собственного капитала

собств.оборотные средства/собственный капитал

0,919

0,726

-0,193

0,790

1,066

0,367

1,525

16 Коэффициент концентрации заемного капитала

заемный капитал/всего хоз.средств (нетто)

0,667

0,783

0,116

1,173

0,888

0,104

1,132

17 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

заемный капитал/собственный капитал

2,007

3,609

1,603

1,799

7,899

4,270

2,176

4 Оценка деловой активности

18 Выручка от реализации (товарооборот)

518451,000

884523,000

366072,000

1,706

764510,000

-120013,000

0,864

19 Чистая прибыль

311,000

-21134,000

-21445,000

-67,955

-9199,000

11935,000

0,435

4 Оценка деловой активности

Формула расчета

на начало 2001

на конец 2001

абсолютное изменение

темп роста

на конец 2002

абсолютное изменение

темп роста

20 Оборачиваемость средств в дебиторах

ср.дебиторская задолженность*270 дней/товарооборот за период

-

119,768

-

-

178,521

58,753

1,491

21 Оборачиваемость средств в запасах

средние запасы * 270 дней/товарооборот за период

-

52,599

-

-

70,380

17,781

1,338

22 Продолжительность операционного цикла

показатель 20 + показатель 21

-

172,367

-

-

248,901

76,534

1,444

23 Оборачиваемость собственного капитала

выручка от реализации/ср.величина собств.капитала

-

3,942

-

-

4,054

0,112

1,028

24 Оборачиваемость совокупного капитала

выручка от реализации/итог среднего баланса-нетто

0,718

0,919

0,201

1,280

0,507

-0,412

0,552

5 Оценка рентабельности

25 Рентабельность продукции

прибыль от реализации/выручка от реализации

0,039

0,002

-0,037

0,053

0,00497

0,003

2,436

26 Рентабельность основной деятельности

прибыль от реализации/затраты на произв-во и сбыт продукции

0,040

0,002

-0,038

0,051

0,00500

0,003

2,444

27 Рентабельность совокупного капитала

чистая прибыль/итог среднего баланса-нетто

-

-0,025

-

-

-0,007

-0,0001

1,004

28 Рентабельность собственного капитала

чистая прибыль/ср.величина собств.капитала

-

-0,094

-

-

-0,049

-0,0002

1,002